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公司購買消毒液口罩贈送,賬務處理大有不同!
 
 

問題描述
 

請問公司購買口罩、消毒液贈送給小區還有員工使用,其賬務怎么處理,我們是一家醫藥批發零售商。

 

回復
 

 

貴公司為防控此次新型冠狀病毒疫情購買口罩、消毒液發放給員工使用,建議根據受益對象分別記入有關成本費用類科目下設的二級明細科目“勞動保護費”;贈送給小區使用,記入“營業外支出”科目。

 

溫馨提示:建議貴公司通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門捐贈口罩、消毒液給小區使用,并取得相應的財政監制的公益性捐贈票據或者非稅收入票據,以便按照公益性捐贈的相關政策在企業所得稅前合法扣除。

 

政策依據
 

 

《企業會計準則應用指南》附錄:

會計科目和主要賬務處理

 

6711 營業外支出

 

一、本科目核算企業發生的各項營業外支出,包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。

 

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》:

 

第五十一條 企業所得稅法第九條所稱公益性捐贈,是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。

 

《中華人民共和國企業所得稅法》:

 

第九條 企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

 
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